Добрый день, с вами снова мы, авторы колонки «Катавасия, или Будни ИП» — Наталья Зорина и кот Арсений Бонифаций.
Кратко, о чем выпуск (Спойлерр это...», — муркнул кот):
Когда ИП ведет деятельность в регионе, отличном от региона места регистрации (места жительства), и применяет патентную систему налогообложения (ПСН), возникает вопрос, куда сдавать отчетность, в том числе отчетность за работников. Уведомление об уменьшении патента на сумму страховых взносов и форму 6-НДФЛ сдаем в ИФНС по месту получения патента, все остальное — в налоговую по месту регистрации ИП (по месту жительства). Подготовили для скачивания удобную шпаргалку по теме.
Время чтения: 2 минуты
Как ИП, я применяю УСН 6% («доходы»). Но периодически рассматриваю другие системы налогообложения, рассчитывая и сравнивая налоговую нагрузку.
При моем знакомстве с ПСН (патентной системой налогообложения) оказалось, что с вопросами: какая это система, сколько платить, кто может применять, как и куда вставать на учет — разобраться легко, материалов много. А вот с вопросом, в какую налоговую сдавать отчетность, если место ведения деятельности и место регистрации ИП различаются, я не смогла быстро разобраться. Причин, думаю, несколько.
Во-первых, особенностью этого налога является то, что при применении ПСН ИП должен встать на учет по месту ведения бизнеса. И если деятельность ведется не в регионе проживания, место регистрации ИП и место учета будут разными. Вопросы — что и куда сдавать — возникают сразу.
Во-вторых, в связи с переходом на ЕНП (единый налоговый платеж) появились новые формы отчетов (например, уведомления об исчисленных суммах НДФЛ, страховых взносов), и законодательство о том, что, куда сдавать, поменяли. И, как это часто случается, ИП запутались.
Исправляем ситуацию и создаем материал, в какую инспекцию сдает отчетность ИП на ПСН:
- по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН (по месту ведения деятельности);
- по месту регистрации ИП (по месту жительства).
Куда ИП подает уведомление об уменьшении патента (ПСН) на сумму страховых взносов за себя и работников
Куда сдаем: в ИФНС по месту ведения деятельности ИП на патенте.
Основание: абз. 9 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ.
Форма утверждена: Приказ ФНС России от 26.03.2021 № ЕД-7-3/218@.
Куда ИП с патентом (ПСН) сдает уведомление об исчисленных суммах страховых взносов за работников
Куда сдаем: в ИФНС по месту регистрации ИП (по месту жительства).
Основание: абз. 2 п. 9 ст. 58 и п. 7 ст. 431 НК РФ.
Форма утверждена: Приказ ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@.
Куда ИП на патентной системе налогообложения (ПСН) подает уведомление об исчисленных суммах НДФЛ за работников
Куда сдаем: в ИФНС по месту регистрации ИП (по месту жительства).
Основание: абз. 2 п. 9 ст. 58 и п. 7 ст. 226 НК РФ.
Форма утверждена: Приказ ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@.
Куда ИП с патентом (ПСН) сдает расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)
Куда сдаем: в ИФНС по месту ведения деятельности ИП на патенте.
Основание: абз. 5 п. 2 ст. 230, письмо ФНС России от 22.06.2021 № БС-4-11/8725@.
Форма утверждена: Приказ ФНС России от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@.
Куда ИП на ПСН подает расчет по страховым взносам (форма РСВ)
Куда сдаем: в ИФНС по месту регистрации ИП (по месту жительства).
Основание: п. 7 ст. 431 НК РФ, письмо ФНС от 01.03.2017 № БС-4-11/3748@.
Форма утверждена: Приказ ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@.
Куда ИП на патентной системе налогообложения (ПСН) сдает форму персонифицированных сведений о физлицах
Куда сдаем: в ИФНС по месту регистрации ИП (по месту жительства).
Основание: п. 7 ст. 431 НК РФ.
Форма утверждена: Приказ ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@.
Куда ИП с патентом (ПСН) подает форму ЕФС-1
Куда сдаем: в территориальный орган СФР по месту регистрации ИП (по месту жительства).
Основание: п. 1 ст. 11, абз. 4 ч. 1 ст. 1 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ.
Форма утверждена: Приказ СФР от 17.11.2023 № 2281.
Куда сдавать отчетность, если предприниматель совмещает УСН с ПСН
Если деятельность на УСН и ПСН ведется в одном регионе — по месту жительства ИП — вопросов не возникает: налоговая одна — по месту жительства ИП. Всю отчетность ИП подает сюда.
Если регион ПСН отличается, то вопрос возникает только с формой 6-НДФЛ.
Куда сдаем:
- по месту учета в качестве плательщика ПСН — в отношении доходов сотрудников, занятых в деятельности на ПСН;
- по месту жительства ИП — в отношении доходов сотрудников, занятых в деятельности на УСН.
Основание: письмо ФНС России от 07.12.2021 № БС-4-11/17043@.
Вам в помощь образцы, бланки для скачивания
Будни ИП: как управлять бизнесом без суеты - Колонка Натальи Зориной на PPT.RU:
- Как уменьшить УСН на страховые взносы ИП «за себя» 2024 г.: реализация в программе 1С:Бухгалтерия
- Правовые новости, которые удивили. Обзор за апрель
- Открываем второй расчетный счет: зачем это нужно и как выбрать банк? Часть 1
- Все статьи колонки "Катавасия, или Будни ИП – авторская колонка Натальи Зориной"
