Специалисты Минфина России ответили на вопрос, касающийся НДФЛ с материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при использовании беспроцентного займа.
Позиция Минфина подробно изложена в письме от 18 марта 2024 года № 03-04-06/23964:
- Основание для налогообложения: В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Налогового кодекса РФ, все виды доходов налогоплательщика, включая материальную выгоду, учитываются при определении налоговой базы по НДФЛ.
- Определение материальной выгоды: Согласно статье 212 Кодекса, материальной выгодой считается экономия на процентах за пользование заемными средствами, если не указано исключение.
- Условия признания дохода: Материальная выгода признается доходом, если заемные средства получены от взаимозависимых лиц или в рамках трудовых отношений, или если экономия является формой материальной помощи или встречного исполнения обязательств.
- Исключения из налогообложения: Доходы в виде материальной выгоды, полученные в период с 2021 по 2023 годы, освобождены от НДФЛ согласно пункту 90 статьи 217 Кодекса.
Таким образом, экономия на процентах за использование беспроцентного займа подлежит налогообложению как материальная выгода, если она соответствует установленным условиям, кроме полученной в период с 2021 по 2023 годы, которая освобождена от налогообложения.
Перейти в полный текст Письма Минфина РФ № 03-04-06/23964: от 18.03.2024 в системе Консультант Плюс
Другие позиции Минфина России:
- Об учёте излишне уплаченных налогов и взносов, уплаченных более трёх лет назад
- О порядке уплаты ввозного НДС при импорте товаров из Республики Беларусь
- О восстановлении НДС по авансовым платежам
- Позиция ФНС РФ о госрегистрации юридических лиц и участии в управлении лица, признанного банкротом
- О постановке на учет организаций по месту нахождения обособленных подразделений
- О представителях налоговых агентов в налоговом законодательстве
