В связи с частыми командировками сотрудников нашей компании возникли вопросы по оформлению командировочных удостоверений. Существуют ли специфические требования к документации в 2024 году, которые необходимо учитывать для избежания юридических проблем?
Как верно рассчитывать суточные для сотрудников в командировке в текущем году?
В связи с изменением законодательства по суточным выплатам мне бы хотелось уточнить, как исчисляются суточные в 2024 году, чтобы гарантировать правильное их начисление и избежать финансовых несоответствий.
Законодательство не ограничивает работодателя в суммах выплат — размер суточных устанавливается в ЛНА: коллективном или трудовом договоре, положении об оплате труда и т. п. Сумма может быть одинаковой для всех категорий работников или различаться в зависимости от установленных ЛНА критериев (должности, квалификации, стажа работы и т. п.).
Однако, при такой вольности работодателям установлен «потолок» начислений, не облагаемый НДФЛ и страховыми взносами:
- 700 руб./сутки — при командировках по территории РФ;
- 2500 руб./сутки — за рубежом.
Все, что выплачено сверх этих сумм, облагается НДФЛ и СВ.
Исключением являлись надбавки, выплачиваемые за вахтовый, разъездной, экспедиционный характер работы. Размер выплат тоже устанавливался в ЛНА, но до 2024 года ни НДФЛ, ни страховые взносы на них не начислялись вовсе, независимо от суммы.
Теперь законодательство применяет критерии, установленные для суточных, и к таким выплатам: с 1 января 2024 года надбавки за разъездной или вахтовый характер работ не облагаются налогом на доходы физлиц и взносами только в указанных пределах (700 или 2500 рублей).
Какие документы необходимо предоставить для возмещения расходов по командировке?
Меня интересует, какой пакет документов необходим для оформления возмещения расходов по командировкам, включая транспорт и проживание, чтобы обеспечить полное покрытие финансовых издержек компании.
В соответствии с положениями ст. 168 ТК РФ, сотруднику, направляемому по заданию работодателя в командировку, возмещаются понесенные расходы на проезд, проживание, суточные и иные траты, если они произведены с разрешения и ведома руководства.
Точный перечень документов, который подтверждает такие траты и необходим для их возмещения, законодательно не установлен. Допускается утвердить его коллективным договором или ЛНА.
На практике к документации, на основании которой работнику компенсируются расходы в командировке, относятся:
- проездные документы (билеты, в том числе электронные), посадочные талоны, квитанции, чеки;
- счета, квитанции и чеки на оплату гостиничных услуг;
- договор найма жилья, квитанции и чеки по оплате проживания, расписка в получении денег, если жилье принадлежит физическому лицу.
Читайте также:
