Добрый день, с вами снова мы, авторы колонки «Катавасия, или Будни ИП» — Наталья Зорина и кот Арсений Бонифаций.
Кратко, о чем выпуск (»Спойлерр это...», — муркнул кот):
Программа 1С:Бухгалтерия предлагает налогоплательщику самостоятельно решать вопрос о суммах, которые ежеквартально уменьшат основной налог у ИП. Для реализации этого, а также возможности включить в уменьшение налога за 2024 г. дополнительные взносы в размере 1% с дохода свыше 300 000 руб. за этот же год разработан специальный патч.
Время чтения: 2 минуты
Продолжаем говорить о страховых взносах ИП «за себя».
Ранее я уже писала о страховых взносах ИП «за себя» (рекомендую прочитать):
Приключения. Похождения ИП в стране страховых взносов. Не отвлекаемся.
8 апреля вышло письмо ФНС России № СД-4-3/4104@ о возможности уменьшить налог на УСН (доходы) и ПСН в 2024 или в 2025 (по выбору) на страховые взносы ИП «за себя» (1% с дохода свыше 300 000 руб.) за 2024 г. Мы об этом писали здесь.
У меня были опасения, что разработчики 1С быстро не реализуют эту возможность в программе, но они оказались напрасны. Патч с изменениями вышел уже 16 апреля, через неделю после письма.
Да, редкие «приятные разочарования», которые примирили меня «с новыми правилами» уменьшения УСН на взносы ИП «за себя».
Как рассчитать УСН и уменьшить его на страховые взносы с помощью 1С
Для примера использованы данные ИП, который применяет доходную упрощенку, у него есть работники. В этом случае взносы к уменьшению принимаются только в размере не более 50% от начисленного налога (абз. 5 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
В разделе «Отчетность по УСН» производим расчет налога за 1 квартал.
Программа закончит работу и подробно распишет данные о налоге. Страховые взносы за работников уменьшают УСН, только если уплачены, программа фиксирует их в специальном разделе (выделено синим цветом). Взносы ИП за себя отражены на отдельной вкладке (выделено красным цветом). К уменьшению УСН применяется сумма этих показателей (выделена красным и синим цветами).
Познакомимся с разделом «Взносы, подлежащие к уплате».
В нашем примере дополнительный взнос ИП за 1 квартал 2024 г. составил более 60 000. Платить их необязательно в этот период, а включить в уменьшении основного налога можно.
Программа предусматривает, что налогоплательщик самостоятельно выбирает сумму к уменьшению (см. на картинке движок «Указать сумму к уменьшению»). Все фиксированные взносы (49 500 руб.) можно взять к уменьшению уже сейчас. Дополнительный 1% ограничен «заработанной» суммой. В прошлом году такой выбор 1С не предоставляла, и это оказалось неудобным. За 3 квартал 2023 г. программа рассчитала налог к уплате, уменьшив их на все взносы, которые были доступны, а 4 кв. уменьшать было нечем. Так налоговую нагрузку равномерно не распределить.
Теперь, когда я могу сама планировать уменьшение, равномерность гарантирована. Обычно я «зарабатываю» в год всю максимальную сумму взносов (277 571 руб. — в 2024 г.). Распределяю ее в уменьшение УСН равномерно по кварталам, чуть больше закладываю на первые два, так как оплат в эти периоды больше всего:
- в 1 кв. — уплата УСН за прошлый год и аванс УСН за 1 кв. текущего года;
- во 2 кв. — второй аванс УСН и дополнительный 1% за прошлый год.
Вместе с фиксированными взносами максимальные страховые взносы в 2024 г. равны 327 071 руб. (49 500 + 277 571). Для равномерной налоговой нагрузки по 100 000 (примерно) закладываю в уменьшение в 1 и 2 кв., по 60 000 (примерно) — в 3 и 4 кв. Можно в каждый квартал закладывать одинаковую сумму.
Если нет дополнительного 1% платежа, так же равномерно распределяются фиксированные взносы. Каждый решит это для себя самостоятельно, исходя из своих доходов.
Не забываем об уплате страховых взносов ИП «за себя»
А что с уплатой взносов ИП? На расчет налога она не влияет, поэтому, например, 1С ее в окне «Отчетность по УСН» не отражает. Но, конечно, надо не только уменьшить налог, но и заплатить его. Для меня и здесь важна равномерность, я собираюсь пополнять ЕНС регулярно, раз в месяц, небольшими суммами (например, по 30 000). Можно откладывать эти деньги, у нас банк предлагает копилку для налогов, или класть эти деньги под небольшие проценты в банк и снимать перед оплатой.
А как делаете вы? Пишите. Внизу можно оставить комментарии, есть моя почта, буду рада обмену опытом.
Будни ИП: как управлять бизнесом без суеты - Колонка Натальи Зориной на PPT.RU:
